Eenmanszaak omzetten naar BV
- Fiscale voordelen
- Risico’s worden verspreid
- Het wordt makkelijker de onderneming te verkopen
- Persoonlijke aansprakelijkheid wordt minder
Vooral die laatste is voor velen een reden om deze omzetting te realiseren.
Welke manieren zijn er om een eenmanszaak om te zetten in een B.V.?
Er zijn 3 manieren om een eenmanszaak om te zetten naar een B.V.
- Activa-passivatransactie
- Ruisende inbreng
- Geruisloze inbreng
We bespreken ze alle drie kort hieronder. Incl. voor-en nadelen.
Activa-passivatransactie (optie 1)
Geeft u de voorkeur aan snel, eenvoudig en goedkoop, als het gaat om het omzetten van een eenmanszaak naar een B.V. ? Dan is deze optie voor u de juiste keuze. Al uw bezittingen en al uw schulden (activa en passiva) worden dan verkocht aan de nieuwe B.V. Wat is de vervolgstap? Het oprichten van de B.V. Wat is hiervoor nodig?
- activa-passiva document
Een bezoek aan de notaris is niet nodig. Bij de overige twee manieren is dit bezoek wel noodzakelijk. Activa-passiva documenten kunt u via erkende aanbieders online zelf opstellen. Vervolgens zal de erkende aanbieder alles in gang zetten om de B.V. op te richten. Het grote voordeel van deze manier is dat het u een hoop kosten bespaart.
BELANGRIJK!!: De bovenstaande methode is alleen mogelijk als er geen stille reserves meer aanwezig zijn in uw eenmanszaak. Hierbij kunt u denken aan ‘goodwill’ of meerwaardes. Het is namelijk zo dat bij de omzetting van eenmanszaak naar B.V. u inkomstenbelasting dient te betalen over de stille reserves en de fiscale reserves.
Ruisende inbreng (optie 2)
Wanneer u het bedrijf binnen afzienbare tijd wilt verkopen (lees: 3 jaar) en u wilt met terugwerkend kracht de eenmanszaak omzetten naar een B.V. , dan is deze tweede optie (ruisende inbreng) de meest geschikte van de drie. Wat moet er hiervoor gebeuren?
- B.V. wordt opgericht bij de notaris door u
- De notaris stelt een akte van inbreng op (incl. alle bezittingen en schulden die overgaan naar de B.V.)
- De notaris schrijft u in bij de B.V. en de eenmanszaak wordt uitgeschreven bij de KVK
- De meerwaarde van de eenmanszaak wordt overgezet naar de balans van de B.V.
- Inkomstenbelasting zal moeten worden betaald hierover
- Uit de winst mag stakingsaftrek voor de eenmanszaak halen
Om dit alles in gang te zetten dient u rekening te houden met de kosten voor de notaris.
Tot wanneer kan ik mijn eenmanszaak ruisend omzetten met terugwerkende kracht?
Met 3 maanden terugwerkende kracht kan de eenmanszaak ruisend worden omgezet.
- Stuur een intentieverklaring op naar de Belastingdienst (hierin vermeld u de ruisende omzetting)
- Stuur deze verklaring op voor 1 april van het lopende jaar
- Alle resultaten vanaf 1 januari gaan dan naar de balans van de B.V.
- Voor het 1e kwartaal van dat jaar hoeft u geen jaarrekening en administratie te voeren
- Tot 1 oktober van dat jaar kan de eenmanszaak worden omgezet naar een B.V.
Geruisloze inbreng (optie 3)
Ook voor deze optie geldt dat de eenmanszaak met terugwerkend kracht kan worden omgezet. Het belangrijkste verschil is dat bij deze optie de termijn 15 maanden betreft en bij de ruisende inbreng hierboven betreft dit 3 maanden.
Als je gebruik wilt maken van geruisloze inbreng met terugwerkende kracht tot 1 januari, dan moet je voor 1 oktober van het lopende jaar een verzoek ingediend hebben bij de Belastingdienst.
Ondernemers die al lang eigenaar zijn geweest van een eenmanszaak kiezen voor deze optie. Dit komt door de meerwaarde en fiscale reserves die ze in die tijd hebben opgebouwd.
Wat zijn de voordelen van geruisloze inbreng?
- Onderneming gaat verder met dezelfde boekwaarden
- U hoeft geen belasting te betalen over meerwaarde van eenmanszaak
- Nieuwe B.V. start met balans die gelijk is aan eindbalans eenmanszaak
Stappen die u moet nemen bij geruisloze inbreng
- Stel met uw boekhouder een inbrengbeschrijving op (hier staan alle activa en passiva op die doorgaan naar de B.V.)
- Bezoek de notaris. Die stelt een akte van inbreng op.
- Notaris schrijft de B.V. in en schrijft de eenmanszaak uit bij de KVK
- Dien een verzoek in bij de KVK dat u gebruik wilt maken van geruisloze inbreng
Houdt er rekening mee dat er voor deze stappen kosten in rekening worden gebracht door de specialisten die u hierbij helpen.
Moet ik nog rekening houden met extra kosten bij de omzetting van eenmanszaak naar B.V. ?
De kosten voor het oprichten van een eenmanszaakĀ zijn lager dan bij een B.V.Ā Dat komt, omdat:
- Bij een eenmanszaak is geen notaris nodig
- Bij een B.V. heeft u geen uitgebreide administratieplicht
